【白色申告】で確定申告！青色申告との違いなど5つのポイント

2002年時点では45%いた白色申告者が、2016年には13％まで下回りました。

（参考：個人の青色申告者数の推移，個人事業主店舗の8割が青色申告を利用）

このデータによれば青色申告者が大多数を占めるものの、まだ1割ほどの方が白色申告を利用しています。

その方達は、どのような理由があって利用しているのでしょうか。

もしその1割ほどの方が白色申告を利用している理由に当てはまった場合、白色申告の方が適している可能性も…。

今回は青色申告と白色申告を比較した上で、白色申告の概要を説明していきます。

①：青色申告と白色申告の違い

青色申告と白色申告の大きな違いは、以下4点です。

• 事前申請
• 優遇措置
• 帳簿づけの難易度
• 確定申告書類の量

これらの点について、1つずつどちらの方が有利か考えてみましょう。

事前申請

白色申告の場合は事前申請の必要はなく、確定申告期限までに申告すれば、白色申告で申告したことになります。

事前申請がある青色申告に比べれば、白色申告は事前申請の必要がないので便利です。

優遇措置

青色申告だと受けられる優遇措置がいくつかありますが、白色申告ならではの優遇措置がほぼないため、青色申告の方が有利です。

しかし基本的に受けられる社会保険料控除などの所得控除は受けられます。

白色申告だと何も控除されないという訳ではないので、ご安心ください。

帳簿づけの難易度

白色申告の帳簿づけは、簡易簿記よりカンタンな方法なので、家計簿が書ける方は大丈夫です。

青色申告で選択できる簡易簿記は、帳簿の形式が定められていますが、白色申告にはそのような制約はありません。

そのため青色申告より、白色申告の方が帳簿づけの負担は少ないでしょう。

確定申告書類の量

青色申告と白色申告の書類の種類数は一緒ですが、青色申告の方が書類作成の難易度が高いです。

その点からも比較的に書類作成がカンタンな白色申告の方が、楽に確定申告できるでしょう。

白色申告向きの方

以上4点を踏まえて手間暇がかからないのは白色申告ですが、手間暇はかかるとしても優遇措置がある青色申告は魅力的に見えますよね。

しかし以下に当てはまる場合は、白色申告の方が向いている可能性は高いでしょう。

• 事業規模が小さい
• 毎年赤字が確実
• 帳簿の動きが少ない
• 事務処理をする時間が取れず、手伝いができる人もいない

青色申告は黒字を前提として優遇措置が設けられているため、赤字が続いている方は節税効果はありません。

節税効果がないのに、わざわざ会計処理の難しい青色申告を選択する必要はないでしょう。

また複雑な会計処理や事務処理を行うのが厳しい方は、白色申告を利用した方が無難です。

②：白色申告とは？

白色申告とは、優遇措置が受けられない分、簡単に所得税を申告できる申告方法です。

白色申告で申告していて以下に当てはまると、推計課税が適用される可能性があります。

• 帳簿書類が存在しない
• 税務調査・帳簿書類の提示を拒否する
• 帳簿書類の信用性に疑問がある

白色申告における“経費”とは

“経費”とは基本的には「事業運営のために必要な支出」のことです。

たとえば、以下のように様々なものが挙げられます。

• 交通費・宿泊費
• インターネット代・通信費
• 接待費
• 修理費用
• 文房具・パソコンなどの備品
• 自動車
• 保険料
• 家賃

ただし事業のために利用した分のみ経費として計上できるので、注意しましょう。

つまり水道光熱費などまとめて支払っているものでも、私用で利用した分は計上できません。

“家事按分”ってどういうこと？

個人事業主の方にとっては、私用とまとめて支払っている支出のうち、いくらを事業用とするのかを判断する“家事按分”が必要不可欠です。

以下の具体例を見て、どのように“家事按分”するのか見てみましょう。

もし仕事で利用する面積が分からないときは、以下のように時間から算出しましょう。

どちらにせよ、客観的かつ合理的で、誰もが納得する方法により算定しなければいけません。

③：白色申告の帳簿づけ

以前は少額な所得しかない白色申告者は、記帳義務が免除されていました。

しかし平成26年1月より、すべての白色申告者に対して、“記帳”と“保存”が義務化。

どんなに所得や帳簿の動きが少なくても、以下2点は必ず行わなければなりません。

• 簡単な方法による記帳
• 帳簿・領収書などの控えを保存

簡単な方法による記帳

白色申告の場合、以下4点の取引に関する年月日・相手方の名称・金額を整然と、明瞭に記録した帳簿（＝法定帳簿）を作成します。

• 売上
• 仕入
• 経費
• 雑収入

この記載事項さえ記入してあれば、ノートに手書きでも、Excelでも、会計ソフトを利用しても構いません。

帳簿づけを始める際に、あなたが表などを作成する場合、以下の点を意識してみてください。

• あなたの事業において、仕入れるモノがなければ、仕入欄を帳簿に作成しなくていい
• 収支内訳書に記載のある経費科目を用いて帳簿づけしておく
• 納品書や請求書の控えなどで内訳が確認できるなら、1日の合計金額で記帳してもいい
• 軽減税率対象品目（8％）の記帳方法

(参考：税務署／帳簿の記帳のしかたー事業所得者用ー（令和元年分対応）)

⑤：白色申告の流れ

白色申告を利用する場合、確定申告の流れは以下のとおりです。

1. 日々の帳簿づけ
2. 12月末に決算を行う
3. 白色申告の必要書類を作成・提出

法人化や廃業をしない限り、毎年この流れに沿って確定申告を行います。

①日々の帳簿づけ

日々の帳簿づけについては、上記にて説明しているので、そちらを参考にしてみてくださいね。

確定申告のことを考えて、確定申告書類を作成しやすいように工夫しておくと「決算」のときに慌てなくて済むでしょう。

決算をカンタンに済ます秘訣を知りたい方は、スタートアップ税理士法人にぜひご質問ください。

②12月末から「決算」を行う

所得税の確定申告では、1年間（1月1日～12月31日）の所得を申告するので、12月末から「決算」を行わなければなりません。

下記作業を行い、収入・経費・資産の金額を確定させることを「決算」と言います。

• 商品や備品の棚卸（12月31日時点の在庫確認）
• 帳簿残高と領収書・通帳などの書類の照合・科目ごとに合計額の算出
• 帳簿の整理（その年の収入・費用のみを計上）
• 固定資産の動きを確認・減価償却費の計上
• 事業用固定資産が損壊した際の損失額の計上
• 貸倒れた債権の確認・貸倒引当金繰入（かしだおれひきあてきんくりいれ）の計上
• 家事按分（決算で行う方のみ）
• 消費税等の処理（決算で行う方のみ）

12月末時点で終わらない作業もあるので、それは3月の確定申告期限に間に合うように行いましょう。

③白色申告の必要書類作成・提出

白色申告において必要書類は下記3種類です。

• 収支内訳書
• 各種控除関係の書類
• 確定申告書B

詳しい内容は上記にてご確認ください。

これらを3月の確定申告期限までに作成し、提出しなければなりません。

確定申告の受付期間は、青色申告と同様で、基本的には2月15日～3月15日です。

ただしその日が祝日と被っていた場合は、翌平日*にズレます。

翌平日*…令和元年（2019年）申告分は、2020年2月16日も3月15日も日曜日なので、1日ズレて2月17日（月）～3月16日（月）が申告期間です。

キホンを押さえて、白色申告ですんなり確定申告

今回は下記5点のキホンを押さえて、白色申告を選択する方を後押ししてきました。

1. 青色申告と白色申告の違い
2. 白色申告とは？
3. 白色申告の帳簿づけ
4. 白色申告用紙の書き方
5. 白色申告の流れ

本当に面倒だけど申告しない訳にいかない方に、白色申告がオススメなのは本当です。

しかし本当に面倒で仕方ないなら、税理士などに依頼して青色申告にした方が何かと安心かつ、ラクかもしれません。

なぜなら、以下のような理由があるからです。

• 確定申告で何かミスした場合、税務署に目をつけられ、税務調査・推計課税の可能性が生じる
• 依頼すれば、あなたの会社に適した方法を選択・申告してくれる
• 税務のプロ・税理士が節税対策などの相談に随時乗ってくれる

とにかくラクして安全に申告したい方は、税理士に一度、相談してみてくださいね。